02、补充方案处理流程
固定资产清理科目在此只是一个过渡科目,所以最终不会有余额。也可以在做固定资产清理时直接修改凭证只需把相差的累计折旧计算出来,去年的计提折旧分录通过以前年度损益调整,当年的计提折旧分录通过相应损益科目如管理费用调整,也就不需要在新增固定资产原值凭证和固定资产累计折旧凭证了。
(1)补充方案思路
在固定资产模板做固定资产清理(按方法一第一步操作)
(2)计算调整前后各需要计提的累计折旧,折旧差额,区分以前年度和当年度的差额,在变更生成凭证页签下,选择月份4月,修改生成固定资产清理凭证,修改凭证后保存。
①调整前计提的月折旧=290265.49/48=6047.2元
调整前已计提的累计折旧=6047.2*8=48377.6元
②调整后需计提月折旧=290265.49*(1-5%)/48=5744.84元。
调整后需计提的累计折旧=5744.84*8=45958.72元。
③调整前后累计折旧差额=48377.6-45958.72=2418.88元。
④2020年9月-2020年12月(属于以前年度折旧费用)与2021年1月到2021年4月(本年折旧费用)各4个月=2418.88/2=1209.44元,调账的时候需要计入不同的科目。