好会计和易代账如何自动进行企业所得税纳税汇算清缴及招待费控制？

【业务场景】

我们经常会被客户问到好会计云财务/易代账代理记账平台是如何自动进行招待费控制及企业所得税会计分录和企业所得税纳税调整？

【原理】

1、为何要进行招待费控制及纳税调整：

①   根据企业所得税法实施条例第四十三条规定：企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；

②企业所得税是季度预缴，在预缴时，业务招待费支出，是按照发生额的100%扣除；因此在下一年5月31日前汇算清缴前就要对此进行纳税调整，应纳企业所得税额需要进行调增。

2、在企业所得税汇算清缴时需要对这一项进行调整，所以在平时会计做账时财务软件可以智能的提醒客户业务招待费情况，以防后续汇算清缴需要调增太多，财务管理软件起到提示的作用，暂时对【税务】-【所得税汇算清缴】中的账表没有影响。

①业务招待费支出取数参考：本期余额表中（管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额）

②   当年销售（营业）收入取数参考：本期余额表中（主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额）

③   应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额-（①*60%和②*5‰中的最小者）

④   进本期【结账-结账】进行“马上检查”后，系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒

3、需要注意：因涉及到余额表取数，针对此损益类科目（管理费用-业务招待费、主营业务收入、其他业务收入）需账规范做：①日常记账凭证方向不能做反，②不能合并做凭证（与本年利润科目），③不能有余额。

【举实例说明】

具体用友易代账中如何自动进行企业所得税纳税调整及招待费控制

1、  某企业在2019年3月已做完账并结账生成余额表如下：

①   业务招待费支出取数参考：本期余额表中（管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额）=20000

②   当年销售（营业）收入取数参考：本期余额表中（主营业务收入这个科目的贷方本年累计发生额+其他业务收入这个科目的贷方本年累计发生额）= 69461.95

③   应纳企业所得税额调增=本期余额表中管理费用-业务招待费（560203）这个科目的借方本年累计发生额-（①*60%和②*5‰中的最小者）=20000-（12000和347.41中的最小者347.41）=19652.69

2、  进本期【结账-结账】进行“马上检查”后，系统会自动进行招待费控制及纳税调整提醒如下：