好会计和易代账如何自动生成企业所得税汇算清缴申报表？

【业务场景】

我们经常会被客户问到好会计财务管理软件和易代账代理记账平台是如何自动生成企业所得税汇算清缴申报表？

【原理】

1、什么是企业所得税汇算清缴：

① 简而言之就是2个工作：汇算+清缴。汇算是以会计记账数据为基础，按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得额，计算得出年度应纳所得税额，与预缴相比，确定应补或应退税款；清缴是要在申报期内向税务机关提交会计报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续，完成清缴的工作。

②  汇算清缴申报表的主表上，其实就是咱们汇算清缴工作的主流程：

首先，首要部分是利润总额的计算，这一部分一定是要和我们会计的财务报表保持高度一致，这一部分不一致，肯定是审核不通过，接下来，就是第二部分，根据税会差异，进行纳税调整，该调增的调增，该调减的调减，计算出应纳税所得额，这部分，也是我们汇算清缴工作的难点。

咱们经常发生的费用的扣除比例有：

业务招待费支出：按照发生额的60％扣除，还不得超过当年销售（营业）收入的5‰
广告费和业务宣传费支出：不超过当年销售（营业）收入15％，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）30%，烟草行业不扣除
公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%，
职工福利费支出：不超过工资薪金总额14％。
工会经费：不超过工资薪金总额2％。
职工教育经费支出：不超过工资薪金总额8％
利息支出，非金融机构借款的利息支出：不能超过同期同类金融机构贷款利率。
佣金和手续费支出：不能超过你对应的合同金额的5%

最后在计算出企业应纳税所得额之后，就要乘以税率，扣除企业享受的一些税收优惠，与预缴的税额比对，算出应补或应退的税款，在5月31日前提交报表和相关资料，办理税款结清的工作。

③在此需重点讲下小型微利企业的税收减免政策：我们做2019年的企业所得税汇算清缴，小型微利企业的条件，就不再区分工业企业、其他企业了，年应纳税所得额不超过300万，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，并且是从事国家非限制和禁止行业的，就可以享受小型微利企业的税收减免政策，不光是条件放大了，减免力度也是加大了，说白了，就是不超过100万的部分是5%的税负，超过100万不超过300万的部分是10%的税负（此只要符合条件，填表申报，就能直接享受，不需要单独去税局报备审核。）

2、用友好会计和易代账如何自动生成企业所得税汇算清缴申报表：

①操作入口：进税务-所得税汇算清缴即可自动生成企业所得税汇算清缴申报表

②系统自动取数逻辑：“自动匹配”与“用户匹配”相结合

自动匹配：科目体系中预置的明细科目涉及到汇算清缴填报可自动取值

如：期间费用明细表，对应的销售费用、管理费用、财务费用系统预置的明细科目自动取值到申报表 （如果认为默认的取值与实际业务不一致的，也可以修改匹配取值科）

用户匹配：系统科目体系中未预置的明细科目或用户新增的明细科目，可添加取值公式单元格：鼠标移至单元格会出现编辑按钮 ，则该单元格可添加取值公式；也可手工录入金额单元格，凡是能选中的单元格，则可以录入金额，手工录入金额后回车或单击其他可编辑单元格，数据自动保存。

③小型微利企业设置：汇算清缴中的减免所得税优惠明细表(A107040)中的“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”金额，根据“设置-财税设置”中企业所得税的“小型微利企业：是、否”设置计算减免税额。当对应汇算清缴申报表年度的最后一个月设置小型微利企业为“是” 时，税表将按照政策计算减免税额

3、需要特别注意：

①适用范围：企业形式为“公司”且会计制度为“2007企业会计准则或2013小企业会计准则”暂不支持民间非营利组织和工会会计制度

②启用期间：开始启用时间为2019年度，支持2019及以后年度切换