销售管理：折扣、折让业务的处理

（一）、折扣

我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。(增值税法中更为详细地描述)

1、销售方的折扣销售

在用友通中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣

（1）定义客户的扣率的操作步骤：

a、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的90%，则在 “客户档案”的“信用”页签下，设置：

b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格

c、在“销售”∣“价格管理” ∣“存货价格”中设置“木板”的报价为100元。

d、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为90元。

处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是90%，则表示按照9折的价格销售，给客户1折的折扣，折扣额=报价*（1-扣率）。如果觉得这种计算方式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显示为10%，表示按照1折折扣，折扣额=报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致，可以根据个人习惯进行对应的设置。

2)、按照购货数量对整张发票折扣

对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择“总额分摊商业折扣”，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。

方法一：利用“总额分摊商业折扣”。

分摊前的发票：

这样的话，就会按照500/585的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。

分摊后的发票：

方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。

增加“折扣”商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对“折扣”这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。

业务说明： A公司2007.5.1与B公司签订一份分期收款销售合同。合同规定销

售数量为10个，销售总金额为1000元，货款分三次收取，2007.5.30第一次收

取300元，2007.6.30第二次300元，2007.7.30第三次400元。又知该批商品的

总成本为600元。

1）货物发出时：

u借：分期收款发出商品   600

贷：库存商品           600

2）第一次确认收入时：

v借：应收账款（银行存款）   351

贷：主营业务收入           300

应交税金—应交增值税（销项税额）   51

同时，要按照收入比例确认出库成本

w 借：主营业务成本    180（600*300/1000）

贷：分期收款发出商品   180

第二次、第三次做相同的会计分录。

操作步骤：

（1）设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型，科目设置——对方科目设置中，设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。

（2）发出商品时，填制10个商品的销售发货单，金额为1000元，由销售发货单生成销售出库单，对销售出库单正常单据记账后，通过“购销单据制单”生成u凭证。这样的话，库存商品账中已经减少了该存货。-----出库单制单应该结转成成本但是由于此种业务，需要经过中间科目‘分期收款发出商品 ’。所以制单成凭证。